今(jīn)天给各位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对(duì)预付(fù)款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决你现在面(miàn)临(lín)的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所(suǒ)得(dé)税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认(rèn)交易完成实现收入的依据(jù) ，它(tā)不(bù)用(yòng)开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服(fú)务费(fèi)用两害相权取其轻,两利相权取其重，两权相害取其轻正确说法是什么意思(yòng)或购买固定资产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支(zhī)出发生(shēng)后再处理。

3 、收(shōu)到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开来(lái)了出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn) 。

4、基于主观故意(yì)和客(kè)观原因 ，有(yǒu)时会误用预付(fù)账款科(kē)目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂房的(de)预付(fù)款或预付在建(jiàn)工程款等误记(jì)入(rù)预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票(piào)管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则(zé)中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损(sǔn)失应当于实际(jì)发生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业会(huì)计准则核(hé)算(suàn)的(de)企(qǐ)业发生的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应(yīng)计入营业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会(huì)计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小企业在日常生(shēng)产经营活(huó)动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根据查询(xún)企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以及按(àn)照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比法(fǎ)确认收(shōu)入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂(zàn)行条例实施细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务(wù)发(fā)生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同(tóng)时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额(é)，结转为当期(qī)劳(láo)务成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一(yī)次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值(zhí)税发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中，业(yè)主(zhǔ)预(yù)付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履行合(hé)同(tóng)过程中的(de)资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而规(guī)费(fèi)税金，则是指在(zài)合同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳部分、个人所得(dé)税后，实(shí)际(jì)到手(shǒu)的工资收入。社会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)是税(shuì)前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条(tiáo)件，不需(xū)就该预收(shōu)款(kuǎn)预缴企业所得(dé)税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值(zhí)额作为计税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额(é)的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获得税收利(lì)益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应按企业(yè)所(suǒ)得税法(fǎ)第多(duō)少...

房地产(chǎn)企业(yè)所得税(shuì)预(yù)缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前预缴的税(shuì)率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收(shōu)账款超(chāo)过(guò)3年(nián)征收(shōu)企业所得税的法律依(yī)据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国(guó)企业所(suǒ)得税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过三年(nián)的预收(shōu)账款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育(yù)费(fèi)附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的(de)项目。

对(duì)年应纳(nà)税所得额超过100万元但不(bù)超过300万元两害相权取其轻,两利相权取其重，两权相害取其轻正确说法是什么意思的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年度(dù)的应(yīng)缴(jiǎo)企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月(yuè)进(jìn)行第四季度企业(yè)所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交(jiāo)申报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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